Иностранец во Вьетнаме платит НДФЛ от 5% до 35%, если провёл в стране больше 183 дней. Нерезидент — фиксированные 20%, но только с вьетнамского дохода. Главное, что нужно сделать в первый месяц: получить MST-код и понять, к какой категории вы относитесь.
Многие русские приезжают на 2–3 месяца, работают удалённо и думают — меня это не касается. Касается, если задержались на полгода или если работодатель вьетнамский — тогда налоги становятся такой же частью жизни во Вьетнаме для русских, как аренда и медстраховка. Разберём всё по шагам.
Резидент или нет: как считаются 183 дня
183 дня в течение календарного года — или 12 месяцев подряд с момента первого въезда. Достаточно одного из двух критериев, чтобы стать налоговым резидентом.
Как считаются дни? Каждый день пребывания во Вьетнаме, включая дни въезда и выезда. Если уехали на визаран и вернулись на следующий день — дни продолжают копиться.
Есть второй путь к резидентству: постоянный адрес плюс договор аренды жилья на 183+ дней. Сами по себе эти два условия уже могут сделать вас резидентом — независимо от числа дней.
Резидент платит прогрессивный НДФЛ с мирового дохода — включая зарплату из России. Нерезидент — только с вьетнамского дохода, ставка 20% фиксированная.
Шкала налога: сколько платят при разных доходах
Шкала семиступенчатая, считается от месячного налогооблагаемого дохода:
- до 5 млн донгов — 5%
- 5–10 млн — 10%
- 10–18 млн — 15%
- 18–32 млн — 20%
- 32–52 млн — 25%
- 52–80 млн — 30%
- свыше 80 млн — 35%
По курсу 2026 года 80 млн донгов — около $3 200 в месяц. Большинство экспатов с международными зарплатами попадают в верхние диапазоны. Но до расчёта шкалы из дохода вычитаются личные вычеты — и это сильно меняет картину.
MST-код: что это и где взять
MST (Mã Số Thuế) — вьетнамский аналог ИНН, 10-значный номер налогоплательщика. Без него нельзя официально работать, открыть счёт в местном банке для иностранцев, подписать долгосрочный договор аренды или провести нотариальную сделку.
Работаете на вьетнамскую компанию: MST оформляет работодатель в первые 10 дней после подписания контракта. От вас — паспорт, виза или TRC, заполненная анкета.
Фрилансер или владелец бизнеса: идёте в районный налоговый офис по месту прописки. Нужны паспорт, договор аренды, анкета 05-ĐK-TCT. Делают за один визит — с очередью около часа.
MST выдают бессрочно. Сфотографируйте карточку с номером — её попросят везде.
Вот на этих первых шагах и вязнут — MST, счёт, аренда, и всё цепляется одно за другое. Я живу здесь и провожу новичков по цепочке: от договора аренды до налоговой регистрации, чтобы не бегать кругами между офисами. Больше о жизни во Вьетнаме — на нашем сайте.
Как снизить налоговую базу легально
До расчёта прогрессивной шкалы из дохода вычитаются:
- 11 млн донгов/месяц — стандартный личный вычет на себя
- 4,4 млн донгов/месяц на каждого иждивенца — неработающий супруг, ребёнок до 18 лет, родители-пенсионеры
- взносы в социальное и медицинское страхование
- документально подтверждённые пожертвования в зарегистрированные фонды
Пример: зарплата 40 млн донгов, неработающий супруг, один ребёнок. Облагаемая база: 40 − 11 − 4,4 − 4,4 = 20,2 млн донгов. Это 15-й диапазон, а не 25-й.
Подтверждение иждивенцев: свидетельство о браке или рождении ребёнка — с апостилем и нотариальным переводом на вьетнамский. Из России закладывайте 2–3 недели и 3–5 млн донгов на оформление.
Вот на документах для вычетов чаще всего и спотыкаются — свидетельства с апостилем и переводом на вьетнамский, а из России это ещё недели. Я помогаю собрать пакет для налоговой без лишних заходов: что переводить, где заверять и как подать декларацию. С вашей стороны нужны состав семьи и дата въезда в паспорте — по ним и считается, какие вычеты вам вообще положены.
Вьетнам и Россия: как не платить налог дважды
Соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и Вьетнамом действует с 1993 года. Суть: один и тот же доход не облагается дважды — страна-источник имеет приоритет, вторая засчитывает уплаченное.
Что это значит на практике: если вы стали налоговым резидентом Вьетнама и работаете на российского работодателя — декларируете мировой доход во Вьетнаме, но налог, уплаченный в России, идёт в зачёт. Для этого нужна справка из российской налоговой с нотариальным переводом.
С 2024 года Россия подняла ставку для нерезидентов до 30%. Многие переезжающие специально оформляют вьетнамское налоговое резидентство — прогрессивная шкала выгоднее до суммы около $3 200/мес. Официальные правила — на сайте налогового управления Вьетнама gdt.gov.vn.
Декларация: форма, сроки и штрафы
Годовая декларация (форма 02/QTT-TNCN для резидентов) подаётся до 31 марта следующего года.
- Работаете на местную компанию → декларацию подаёт работодатель, вам нужна подпись
- Несколько источников дохода или фриланс → подаёте сами через портал gdt.gov.vn или лично в налоговом офисе
Штраф за просрочку — от 2 млн донгов плюс пеня 0,05% в день от недоимки. За умышленное сокрытие — до 25 млн и уголовная ответственность. Чаще всего штрафуют за позднюю регистрацию MST, а не за ошибки в декларации — поэтому оформляйте код в первый же месяц после приезда.
Если переезжаете во Вьетнам или уже здесь и не знаете, с чего начать с налогами — лучше разобраться сейчас, пока нет долгов и штрафов:
- Спросить про маршрут — опишите ситуацию, ответим с конкретным планом в течение 24 часов
- Другие истории про Вьетнам — переезд, визы, банки, быт
